Trả lời nhanh
年末調整 (nenmatsu chōsei, điều chỉnh cuối năm) là việc quyết toán thuế thu nhập mà công ty (chủ sử dụng lao động) làm giúp bạn vào cuối năm: nó so sánh tổng số thuế thu nhập đã bị khấu trừ tại nguồn (源泉徴収, gensen chōshū, khấu trừ thuế tại nguồn) từ tiền lương hằng tháng của bạn trong cả năm với số thuế thu nhập bạn thực sự phải nộp cho năm đó, rồi hoàn lại hoặc thu thêm phần chênh lệch. Việc chính của bạn là điền và nộp một vài 申告書 (shinkokusho, tờ khai) theo hướng dẫn của công ty; kết quả quyết toán sẽ hiện trên 源泉徴収票 (gensen chōshū-hyō, bảng kê khấu trừ thuế tại nguồn) bạn nhận được vào cuối năm. Với đa số người làm công, việc này là đã xong — không cần làm riêng 確定申告 (kakutei shinkoku, khai thuế cuối cùng); nhưng bạn vẫn tự khai thuế trong các trường hợp như khấu trừ chi phí y tế (医療費控除, iryōhi kōjo), thu nhập từ việc làm thêm hoặc thu nhập khác đạt tới ngưỡng phải khai, hoặc năm đầu tiên của khấu trừ vay mua nhà (các ngưỡng ở dưới; hãy theo Cục Thuế Quốc gia).
Tài liệu này là gì
「年末調整」 không phải là một tài liệu duy nhất mà là một thủ tục công ty của bạn thực hiện vào cuối năm. Để hoàn tất, người làm công thường nộp các 申告書 (tờ khai) sau đây — tên gọi chính xác theo những gì công ty phát cho bạn và theo mẫu chính thức của Cục Thuế Quốc gia:
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書 (kyūyo shotokusha no fuyō kōjo tō (idō) shinkokusho) — khai người phụ thuộc và các thông tin tương tự; là căn cứ để áp dụng các khoản khấu trừ khác nhau (thường nộp cho công ty chính của bạn).
- 給与所得者の保険料控除申告書 (kyūyo shotokusha no hokenryō kōjo shinkokusho) — khai các khoản khấu trừ phí bảo hiểm như bảo hiểm nhân thọ/y tế và bảo hiểm xã hội.
- 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書 (kiso kōjo shinkokusho ken haigūsha kōjo tō shinkokusho ken tokutei shinzoku tokubetsu kōjo shinkokusho ken shotoku kingaku chōsei kōjo shinkokusho; mẫu gộp áp dụng từ năm Reiwa 7 trở đi) — một mẫu duy nhất khai khấu trừ cơ bản, khấu trừ cho vợ/chồng, 特定親族特別控除 (tokutei shinzoku tokubetsu kōjo, khấu trừ đặc biệt cho thân nhân được chỉ định), 所得金額調整控除 (shotoku kingaku chōsei kōjo, khấu trừ điều chỉnh theo số tiền thu nhập), và nhiều mục khác.
Lưu ý về tính thời điểm: các chi tiết theo năm trong bài này (định 定額減税 (teigaku genzei, giảm thuế một khoản cố định) đã kết thúc; 「特定親族特別控除」 là khoản mới được lập cho năm Reiwa 7 và được gộp vào mẫu tổng hợp, v.v.) lấy năm Reiwa 7 (2025) làm ví dụ — 特定親族特別控除 nhắm tới những người có thân nhân phụ thuộc trong một khoảng độ tuổi nhất định, với đối tượng và số tiền được áp dụng theo Cục Thuế Quốc gia. Các quy định về nenmatsu chōsei có thể thay đổi mỗi năm (ví dụ, sẽ còn thay đổi thêm cho năm Reiwa 8 / cuối năm 2026), nên đối với tên mẫu, các mục cần điền và quy tắc khấu trừ của bất kỳ năm nào, hãy theo những gì Cục Thuế Quốc gia công bố cho năm đó (xem liên kết cổng nenmatsu chōsei ở trên) và theo các mẫu thực tế bạn nhận được trong năm đó.
Công ty của bạn thực hiện quyết toán dựa trên các tờ khai này, và kết quả hiện trên 源泉徴収票 (bảng kê khấu trừ thuế tại nguồn) được phát vào cuối năm.
Các mục thường gặp trên tờ khai
- 扶養親族 (fuyō shinzoku) — thân nhân phụ thuộc (quyết định khấu trừ cho người phụ thuộc).
- 配偶者の合計所得金額 (haigūsha no gōkei shotoku kingaku) — tổng thu nhập của vợ/chồng bạn (quyết định khấu trừ cho vợ/chồng).
- 保険料控除 (hokenryō kōjo) — các khoản khấu trừ phí bảo hiểm khác nhau (bảo hiểm nhân thọ/y tế/xã hội, v.v.).
- 基礎控除 (kiso kōjo) — khấu trừ cơ bản, áp dụng rộng rãi cho người nộp thuế có thu nhập trong một khoảng nhất định.
- 給与所得控除 (kyūyo shotoku kōjo) — khấu trừ thu nhập từ lương, được trừ khỏi thu nhập lương trước tiên.
- 特定親族特別控除 (tokutei shinzoku tokubetsu kōjo) — khoản khấu trừ mới được lập trong năm Reiwa 7 (cho người có thân nhân phụ thuộc trong một khoảng độ tuổi nhất định; đối tượng và số tiền theo nguồn chính thức).
- 源泉徴収税額 (gensen chōshū zeigaku) — số thuế thu nhập đã bị khấu trừ.
Bạn cần làm gì
- Khi nhận được các 申告書 (tờ khai) từ công ty, hãy điền chính xác theo hướng dẫn (người phụ thuộc, vợ/chồng, phí bảo hiểm, vay mua nhà, v.v.).
- Chuẩn bị và đính kèm các giấy tờ chứng minh, ví dụ 保険料控除証明書 (hokenryō kōjo shōmeisho, giấy chứng nhận khấu trừ phí bảo hiểm) và, từ năm thứ hai trở đi, các giấy chứng nhận khấu trừ vay mua nhà — yêu cầu về bản gốc/bản sao theo công ty bạn.
- Nộp lại trước hạn chót của công ty (công ty thường đặt hạn vào khoảng tháng 11–tháng 12; hãy theo thông báo của chính công ty bạn).
- Vào cuối năm / đầu năm sau, kiểm tra 源泉徴収票 bạn nhận được và xác nhận kết quả hoàn lại hay thu thêm.
- Nếu bạn thuộc trường hợp phải tự khai thuế (xem dưới đây), hãy chuẩn bị làm 確定申告 riêng.
Các hạn chót có thể có / số tiền nằm ở đâu
- Hạn chót: hạn nộp cho nenmatsu chōsei do công ty của bạn đặt (thường trước cuối năm); đây không phải là một ngày thống nhất do Cục Thuế Quốc gia quy định — hãy theo thông báo của công ty bạn. Nếu bạn cũng cần làm 確定申告, thì việc đó có kỳ hạn khai do Cục Thuế Quốc gia quy định; hãy theo nguồn chính thức.
- Số tiền: sau khi quyết toán, xem 「支払金額」 (shiharai kingaku) trên 源泉徴収票 để biết thu nhập cả năm, và 「源泉徴収税額」 để biết số thuế thu nhập cuối cùng. Đối với số tiền khấu trừ cụ thể (khấu trừ cơ bản, khấu trừ thu nhập từ lương, mức trần của các khoản khấu trừ khác nhau, và các con số khác), hãy theo phần giải thích của Cục Thuế Quốc gia cho năm đó.
Về sự khác nhau với 確定申告: nenmatsu chōsei do công ty làm thay bạn và bao trùm đa số người làm công; kakutei shinkoku là bạn tự khai với cơ quan thuế. Hai cái không phải là chọn một trong hai — hầu hết mọi người xong việc khi nenmatsu chōsei hoàn tất, nhưng các trường hợp sau đây thường vẫn cần bạn tự làm 確定申告:
- Bạn muốn xin 医療費控除 (khấu trừ chi phí y tế) — nenmatsu chōsei không xử lý được khoản này.
- Bạn có thu nhập từ việc làm thêm/bán thời gian hoặc thu nhập ngoài lương khác đạt tới ngưỡng phải khai.
- Năm đầu tiên của khấu trừ vay mua nhà (住宅借入金等特別控除, jūtaku kariirekin tō tokubetsu kōjo; từ năm thứ hai trở đi thường có thể xử lý trong nenmatsu chōsei).
- Các trường hợp như thu nhập từ lương vượt một mức nhất định, hoặc nhận lương từ hai nơi trở lên.
Việc bạn có thực sự cần khai thuế hay không, cùng các mức ngưỡng khác nhau, đều theo Cục Thuế Quốc gia (国税庁 Kokuzei-chō) và cơ quan thuế (税務署 zeimusho) tại địa phương bạn.
Khi không chắc thì hỏi cơ quan chính thức nào
Việc điền tờ khai, hạn chót và thực hiện nenmatsu chōsei do công ty của bạn xử lý; còn về quy tắc của chế độ này, việc bạn có cần 確定申告 hay không, cùng số tiền và điều kiện của từng khoản khấu trừ, hãy dựa vào Cục Thuế Quốc gia (国税庁, Kokuzei-chō) và cơ quan thuế (税務署, zeimusho) tại địa phương bạn. Giải thích chính thức được ưu tiên hơn bất kỳ diễn giải nào của bên thứ ba. Khi cần, hãy xem các trang của Cục Thuế Quốc gia được liệt kê ở cuối bài này, hoặc mang giấy tờ của bạn tới cơ quan thuế và hỏi trực tiếp.
Các thuật ngữ tiếng Nhật thường gặp
- 年末調整 (nenmatsu chōsei) — điều chỉnh cuối năm (công ty quyết toán thuế thu nhập cho bạn vào cuối năm)
- 確定申告 (kakutei shinkoku) — khai thuế cuối cùng (bạn tự khai với cơ quan thuế)
- 源泉徴収 (gensen chōshū) — khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn (từ lương)
- 源泉徴収票 (gensen chōshū-hyō) — bảng kê khấu trừ thuế tại nguồn
- 申告書 (shinkokusho) — tờ khai
- 扶養控除 (fuyō kōjo) — khấu trừ cho người phụ thuộc
- 配偶者控除 (haigūsha kōjo) — khấu trừ cho vợ/chồng
- 保険料控除 (hokenryō kōjo) — khấu trừ phí bảo hiểm
- 基礎控除 (kiso kōjo) — khấu trừ cơ bản
- 給与所得控除 (kyūyo shotoku kōjo) — khấu trừ thu nhập từ lương
- 医療費控除 (iryōhi kōjo) — khấu trừ chi phí y tế